Spółka z o.o. otrzymała wierzytelność, która uprzednio została odpisana jako nieściągalna i zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. W związku z jej zwrotem, spółka powinna:
- a) nie rozpoznawać przychodu, gdyż wierzytelność była już raz opodatkowana
- b) rozpoznać przychód w wartości zwróconej wierzytelności poprawna
- c) rozpoznać przychód tylko w części, która przekracza kwotę odpisaną jako nieściągalna
- d) rozpoznać przychód w wartości netto wierzytelności, po pomniejszeniu o podatek VAT
Bilansjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, przychodem jest wartość zwróconych wierzytelności, które uprzednio, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 25 lub 43, zostały odpisane jako nieściągalne lub umorzone i zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Zatem spółka musi rozpoznać przychód w wartości zwróconej wierzytelności. Pozostałe warianty są błędne.
Podstawa prawna: ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554), art. 12 ust. 1 pkt 4
Pułapka: Częstym błędem jest pomijanie przychodu przy zwrocie wierzytelności, które uprzednio były kosztem, co prowadzi do zaniżenia podstawy opodatkowania.