Przedsiębiorca prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) w 2025 r. zakupił laptop o wartości 5 000 zł, który zgodnie z polityką rachunkowości zaliczył do środków trwałych. Czy wydatek na zakup laptopa może być ujęty w KPiR jako koszt uzyskania przychodów w dacie zakupu?

Przedsiębiorca prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) w 2025 r. zakupił laptop o wartości 5 000 zł, który zgodnie z polityką rachunkowości zaliczył do środków trwałych. Czy wydatek na zakup laptopa może być ujęty w KPiR jako koszt uzyskania przychodów w dacie zakupu?

1. a) Tak, ponieważ wartość laptopa nie przekracza 10 000 zł, może być zaliczony bezpośrednio do kosztów
2. b) Tak, ale tylko wtedy, gdy laptop jest używany wyłącznie do działalności gospodarczej
3. c) Nie, ponieważ laptop jako środek trwały podlega amortyzacji, a wydatek na jego zakup nie jest kosztem jednorazowym poprawna
4. d) Tak, ale tylko w przypadku wyboru metody kasowej

Bilansjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Zgodnie z art. 22d ust. 1 ustawy o PIT, podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza 10 000 zł, i wtedy wydatek jest kosztem w miesiącu oddania do używania. Jednak jeśli przedsiębiorca zaliczył laptop do środków trwałych, to musi go amortyzować, a wydatek na zakup nie może być kosztem bezpośrednim.

Podstawa prawna: ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592), art. 22d ust. 1

Pułapka: Zdający często mylą możliwość jednorazowej amortyzacji z obowiązkiem zaliczenia wydatku do kosztów bezpośrednich.