Podatnik prowadzący działalność gospodarczą poniósł wydatek na ulepszenie środka trwałego, który zgodnie z art. 16g ust. 13 ustawy o CIT powiększa wartość środka trwałego. Wydatek ten:

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą poniósł wydatek na ulepszenie środka trwałego, który zgodnie z art. 16g ust. 13 ustawy o CIT powiększa wartość środka trwałego. Wydatek ten:

1. a) stanowi koszt uzyskania przychodów w momencie poniesienia
2. b) nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, ale powiększa wartość początkową środka trwałego i jest kosztem poprzez odpisy amortyzacyjne poprawna
3. c) stanowi koszt uzyskania przychodów w całości w roku podatkowym, w którym poniesiono wydatek
4. d) nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, ale może być zaliczony do kosztów w momencie zbycia środka trwałego

Bilansjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 1 lit. c ustawy o CIT, wydatki na ulepszenie środków trwałych, które zgodnie z art. 16g ust. 13 powiększają wartość środka trwałego, nie są kosztem uzyskania przychodów bezpośrednio, ale są kosztem poprzez odpisy amortyzacyjne. Pozostałe warianty są błędne, gdyż wydatek nie jest kosztem w momencie poniesienia ani w całości w roku poniesienia, ani wyłącznie w momencie zbycia.

Podstawa prawna: ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554), art. 16 ust. 1 pkt 1 lit. c

Pułapka: Zdający często mylą wydatki na ulepszenie z wydatkami na remont, które są kosztem w momencie poniesienia.