Osoba fizyczna prowadząca pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym uzyskała w 2025 r. przychód w wysokości 200 000 zł. Koszty uzyskania przychodów wyniosły 150 000 zł, w tym składki na ubezpieczenie społeczne finansowane przez przedsiębiorcę w wysokości 20 000 zł. Jaka będzie podstawa opodatkowania?

Dlaczego tak: Dochód z działalności gospodarczej to przychód minus koszty uzyskania przychodów, czyli 200 000 - 150 000 = 50 000 zł. Składki na ubezpieczenie społeczne są kosztem uzyskania przychodów, więc zostały już uwzględnione w kosztach. Podstawa opodatkowania wynosi 50 000 zł. Odpowiedź 30 000 zł błędnie pomniejsza o składki ponownie, a 70 000 zł i 80 000 zł są zawyżone.

Podstawa prawna: ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592), art. 26 ust. 1

Pułapka: Podwójne uwzględnienie składek społecznych - raz w kosztach, raz przy ustalaniu podstawy.