Przedsiębiorca dokonał w grudniu 2025 r. sprzedaży towaru z 23% stawką VAT. Cena netto wynosiła 10 000 zł, a kwota VAT 2 300 zł. W styczniu 2026 r. udzielił nabywcy opustu po dokonaniu sprzedaży w wysokości 10%. Jaką kwotę podatku należnego powinien wykazać w deklaracji za okres, w którym udzielono opustu?

Dlaczego tak: Podstawę opodatkowania obniża się o kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen. Opust w wysokości 10% od ceny netto 10 000 zł to 1 000 zł. Podstawa opodatkowania po obniżce wynosi 9 000 zł, a podatek należny przy stawce 23% to 2 070 zł. Różnica między pierwotnym a obniżonym podatkiem wynosi 230 zł i tę kwotę podatnik wykazuje jako zmniejszenie podatku należnego w deklaracji za okres udzielenia opustu.

Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 29a ust. 10 pkt 1

Pułapka: Zdający często mylnie uznają, że obniżka podstawy opodatkowania wymaga akceptacji nabywcy lub że podatek należy skorygować w całości, a nie tylko o różnicę.