Test tematyczny

Podatek od towarów i usług - zestaw 2

20 pytań w formacie części testowej: trzy warianty, dokładnie jedna odpowiedź poprawna. Tak samo wygląda arkusz na certyfikacji SKwP i na egzaminach z wiedzy na biegłego rewidenta, gdzie próg zaliczenia wynosi 60 procent punktów.

1. Pytanie 1 z 20

   Spółka z o.o. prowadząca działalność gospodarczą w Polsce otrzymała od kontrahenta z Niemiec fakturę dokumentującą wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy dla tej transakcji?

   Warianty odpowiedzi

   a) Z chwilą wydania towarów przez kontrahenta niemieckiego przewoźnikowi, który ma je dostarczyć do polskiej spółki. b) Z chwilą wystawienia faktury przez kontrahenta niemieckiego, nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu dostawy. c) Z chwilą otrzymania faktury od kontrahenta niemieckiego, która dokumentuje wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów przez polską spółkę.
   Sprawdź

   Bilansjusz wyjaśnia:

   Art. 20 ust. 5 ustawy o VAT wiąże obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów z wystawieniem faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, czyli przez dostawcę z innego państwa członkowskiego, nie później niż z 15. dniem miesiąca następującego po miesiącu dostawy. Nie decyduje ani dzień wydania towaru przewoźnikowi, ani dzień otrzymania faktury przez nabywcę.

   Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 20 ust. 5

   Więcej pytań z tej dziedziny

2. Pytanie 2 z 20

   Podatnik dokonuje dostawy towarów, dla której podstawę opodatkowania stanowi cena nabycia towarów, zgodnie z art. 29a ust. 2 ustawy o VAT. Która z sytuacji odpowiada temu przypadkowi?

   Warianty odpowiedzi

   a) Dostawa towarów dokonywana przez podatnika działającego w charakterze agenta, który w imieniu własnym i na rzecz zleceniodawcy zawiera umowę sprzedaży, gdzie podstawą opodatkowania jest prowizja lub inne wynagrodzenie pomniejszone o kwotę podatku. b) Dostawa towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 ustawy, czyli przekazanie towarów bez wynagrodzenia na cele inne niż związane z działalnością gospodarczą. c) Dostawa towarów w ramach umowy komisu, gdy komisant działa na rzecz komitenta, polegająca na odpłatnym zbyciu towarów na rzecz osoby trzeciej, gdzie podstawą opodatkowania jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę podatku.
   Sprawdź

   Bilansjusz wyjaśnia:

   Art. 29a ust. 2 ustawy o VAT stanowi, że w przypadku dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust. 2 (przekazanie towarów bez wynagrodzenia na cele inne niż związane z działalnością gospodarczą), podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów lub towarów podobnych, a w przypadku ich braku - koszt wytworzenia, określone w momencie przekazania. Dlatego odpowiedź odnosząca się do przekazania towarów bez wynagrodzenia jest poprawna. Pozostałe odpowiedzi dotyczą dostaw odpłatnych, dla których podstawą opodatkowania jest zapłata (kwota należna lub prowizja), a nie cena nabycia.

   Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 29a ust. 2

   Więcej pytań z tej dziedziny

3. Pytanie 3 z 20

   Kiedy podatnik ma obowiązek wystawić fakturę w przypadku świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych?

   Warianty odpowiedzi

   a) Nie później niż 30. dnia od dnia wykonania usługi, co wynika z art. 106i ust. 2 ustawy o VAT, który przewiduje wydłużony termin dla niektórych czynności, jednak nie obejmuje on usług budowlanych i budowlano-montażowych, gdyż te podlegają terminowi ogólnemu. b) W terminie 7 dni od dnia wykonania usługi, co jest zgodne z art. 106i ust. 3 ustawy o VAT, który dotyczy faktur uproszczonych, jednak nie ma zastosowania do usług budowlanych i budowlano-montażowych, ponieważ wymagają one faktur pełnych. c) Nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wykonano usługę, zgodnie z art. 106i ust. 1 ustawy o VAT, który określa termin ogólny dla wszystkich usług, w tym budowlanych i budowlano-montażowych, bez odrębnych regulacji.
   Sprawdź

   Bilansjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 106i ust. 1 ustawy o VAT, fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów lub wykonano usługę, z zastrzeżeniem ust. 2-5. Dla usług budowlanych lub budowlano-montażowych nie przewidziano odrębnego terminu, więc obowiązuje termin ogólny. Pozostałe odpowiedzi są błędne, gdyż wskazują inne terminy, które wynikają z innych przepisów, ale nie mają zastosowania do tych usług.

   Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 106i ust. 1

   Więcej pytań z tej dziedziny

4. Pytanie 4 z 20

   Podatnik dokonuje sprzedaży towarów opodatkowanych stawką 23%. Jaką stawkę należy zastosować do dostawy towarów wymienionych w załączniku nr 10 do ustawy o VAT, innych niż usługi związane z wyżywieniem (PKWiU 56)?

   Warianty odpowiedzi

   a) Stawkę 5%. b) Stawkę 23%. c) Stawkę 8%.
   Sprawdź

   Bilansjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 41 ust. 2a ustawy o VAT, dla towarów i usług wymienionych w załączniku nr 10 do ustawy, innych niż klasyfikowane w grupowaniu usługi związane z wyżywieniem (PKWiU 56), stawka podatku wynosi 5%. Dlatego odpowiedź wskazująca stawkę 5% jest poprawna. Stawka 8% dotyczy towarów z załącznika nr 3, a stawka 23% jest stawką podstawową.

   Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 41 ust. 2a

   Więcej pytań z tej dziedziny

5. Pytanie 5 z 20

   Która z czynności podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium kraju?

   Warianty odpowiedzi

   a) Świadczenie usług na terytorium państwa trzeciego, które co do zasady nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium kraju, chyba że przepisy szczególne stanowią inaczej. b) Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju, które zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium kraju. c) Dostawa towarów na terytorium państwa trzeciego, która co do zasady nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium kraju, chyba że przepisy szczególne stanowią inaczej.
   Sprawdź

   Bilansjusz wyjaśnia:

   Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, opodatkowaniu podlega wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju. Dostawa towarów na terytorium państwa trzeciego oraz świadczenie usług na terytorium państwa trzeciego co do zasady nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, chyba że przepisy szczególne stanowią inaczej, ale nie są to czynności wymienione w art. 5 ust. 1 jako podlegające opodatkowaniu na terytorium kraju.

   Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 5 ust. 1

   Więcej pytań z tej dziedziny