Faktura korygująca zmniejszająca podstawę opodatkowania została wystawiona przez sprzedawcę, ale nie została zaakceptowana przez nabywcę. Jakie skutki podatkowe dla sprzedawcy?

Faktura korygująca zmniejszająca podstawę opodatkowania została wystawiona przez sprzedawcę, ale nie została zaakceptowana przez nabywcę. Jakie skutki podatkowe dla sprzedawcy?

1. a) Sprzedawca może obniżyć podstawę opodatkowania w rozliczeniu za okres wystawienia faktury korygującej, bez względu na akceptację nabywcy.
2. b) Sprzedawca może obniżyć podstawę opodatkowania dopiero po otrzymaniu potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę, chyba że posiada dokumenty wskazujące na uzgodnienie warunków transakcji. poprawna
3. c) Sprzedawca nie ma prawa obniżyć podstawy opodatkowania, jeżeli nabywca nie zaakceptował korekty.
4. d) Sprzedawca może obniżyć podstawę opodatkowania, ale tylko wtedy, gdy nabywca jest podatnikiem VAT czynnym.

Bilansjusz wyjaśnia:

Dlaczego tak: Zgodnie z przepisami, w przypadku faktur korygujących zmniejszających podstawę opodatkowania, sprzedawca może obniżyć podstawę opodatkowania w rozliczeniu za okres, w którym wystawił fakturę korygującą, pod warunkiem posiadania dokumentacji potwierdzającej uzgodnienie warunków transakcji z nabywcą. Akceptacja nabywcy nie jest warunkiem koniecznym, jeśli sprzedawca może udokumentować, że warunki korekty zostały uzgodnione. Brak akceptacji nie pozbawia prawa do obniżenia, o ile istnieje dowód na porozumienie.

Podstawa prawna: ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2025 poz. 775), art. 106j ust. 1 i art. 106k ust. 1

Pułapka: Częstym błędem jest przekonanie, że bez akceptacji nabywcy korekta jest bezskuteczna - w praktyce liczy się możliwość wykazania uzgodnienia warunków.