Zgodnie z ustawą o rachunkowości zapłatę zobowiązania w walucie obcej ujmuje się w księgach rachunkowych po kursie:
- a) średnim ogłoszonym przez NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty
- b) faktycznie zastosowanym w tym dniu poprawna
- c) średnim ogłoszonym przez NBP na dzień zapłaty
- d) kursie kupna banku, w którym prowadzony jest rachunek
Bilansjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Przy zapłacie należności lub zobowiązań w walutach obcych stosuje się kurs faktycznie zastosowany w tym dniu, wynikający z charakteru operacji. Kurs średni NBP z dnia poprzedzającego jest stosowany, gdy nie jest zasadne zastosowanie kursu faktycznego, a także w pozostałych operacjach. Kurs średni na dzień zapłaty nie jest przewidziany.
Podstawa prawna: ustawa o rachunkowości (Dz.U. 2026 poz. 522), art. 30 ust. 2 pkt 1
Pułapka: Częstym błędem jest wybór kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego, który stosuje się tylko w przypadkach, gdy nie można zastosować kursu faktycznego.