Jednostka otrzymała od kontrahenta weksel własny jako zabezpieczenie spłaty należności. W bilansie weksel ten należy wykazać:
- a) w należnościach długoterminowych, jeśli termin płatności weksla przekracza 12 miesięcy
- b) w inwestycjach krótkoterminowych, jeśli jest płatny w okresie do 12 miesięcy
- c) w należnościach krótkoterminowych, jeśli jest płatny w okresie do 12 miesięcy poprawna
- d) w papierach wartościowych przeznaczonych do obrotu
Bilansjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Weksel otrzymany jako zabezpieczenie należności nie zmienia charakteru należności - pozostaje on należnością z tytułu dostaw i usług. Wykazuje się go w należnościach krótkoterminowych, jeśli termin płatności przypada w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Nie jest to inwestycja, gdyż jednostka nie zamierza nim obracać, lecz ma on zabezpieczyć spłatę należności.
Podstawa prawna: ustawa o rachunkowości, załącznik nr 1, bilans - aktywa obrotowe, należności krótkoterminowe (Dz.U. 2026 poz. 522)
Pułapka: Traktowanie weksla jako inwestycji krótkoterminowej lub papieru wartościowego, podczas gdy w istocie jest to tylko forma zabezpieczenia należności.