Jeżeli cykl konwersji gotówki wynosi 45 dni, to oznacza, że:
- a) środki pieniężne są zamrożone w zapasach i należnościach przez 45 dni, zanim wrócą do jednostki poprawna
- b) jednostka spłaca zobowiązania średnio co 45 dni
- c) jednostka odzyskuje środki z inwestycji kapitałowych co 45 dni
- d) jednostka utrzymuje zapasy wystarczające na 45 dni działalności
Bilansjusz wyjaśnia: Dlaczego tak: Cykl konwersji gotówki (CCC) to czas od wydatku na zapasy do wpływu z należności, pomniejszony o okres kredytowania dostawców. Wskazuje okres zamrożenia środków. Wariant o spłacie zobowiązań dotyczy rotacji zobowiązań, a o zapasach - rotacji zapasów.
Podstawa prawna: Analiza finansowa - wskaźniki sprawności działania, cykl konwersji gotówki
Pułapka: Cykl konwersji gotówki obejmuje trzy komponenty (rotację zapasów, należności i zobowiązań), a zdający często mylą go z pojedynczym wskaźnikiem rotacji.